1. Bakgrund
Finansinspektionen har meddelat att schemat och anvisningarna för värdepappers- oc specialfonders innehavsrapportering kommer att ändras. Ändringarna träder i kraft inför rapporteringsomgången med referensdag den 30 september 2026, då Finansinspektionen även avser att publicera uppdaterade scheman.
Det befintliga XML-schemats tekniska struktur förblir oförändrad. Det som ändras är definitionen av vad som ska rapporteras under fältet "MotpartOTC", vilket får praktiska konsekvenser för hur fondförvaltare hanterar sin rapportering.
2. Analys
Enligt nuvarande anvisningar avser fältet "MotpartOTC" derivattransaktioner som genomförs utanför reglerad marknad, det vill säga OTC-derivat i traditionell bemärkelse. Genom den
kommande ändringen utvidgas fältets tillämpningsområde till att omfatta samtliga derivattransaktioner som avses i 5 kap. 14 § lagen (2004:46) om värdepappersfonder. Det innebär att fältet från och med referensdagen den 30 september 2026 ska inkludera såväl OTC-derivat som andra derivattransaktioner som inte har överlämnats för clearing hos en auktoriserad eller godkänd motpart.
I praktiken innebär detta att fondförvaltare, vid rapportering av motpartens namn, exponeringsvärde mot motpart och värdets andel av fondförmögenheten, måste beakta en
bredare kategori av derivattransaktioner än vad som tidigare krävts. Skyldigheten att revidera historiskt inrapporterad data kvarstår dock inte; Finansinspektionen har tydliggjort att tidigare inlämnade uppgifter inte ska korrigeras med anledning av ändringen.
3. Praktiska konsekvenser
För fondförvaltare innebär ändringen att interna processer och system för innehavsrapportering behöver ses över i god tid före referensdagen den 30 september 2026.
Eftersom XML-schemats struktur inte förändras är det framför allt den underliggande datainhämtningen och klassificeringen av derivattransaktioner som behöver anpassas,
snarare än de tekniska rapporteringssystemen som sådana.
Fondförvaltare bör säkerställa att de derivattransaktioner som omfattas av 5 kap. 14 § lagen om värdepappersfonder identifieras korrekt och att dessa inkluderas i rapporteringen under fältet "MotpartOTC" från och med den aktuella referensdagen. Det är även viktigt att följa Finansinspektionens publicering av uppdaterade scheman när dessa tillgängliggörs inför rapporteringsomgången.
4. HSA Söderqvist Advokatbyrås rekommendationer
Fondförvaltare bör redan nu kartlägga vilka derivattransaktioner i den egna verksamheten som omfattas av 5 kap. 14 § lagen om värdepappersfonder men som tidigare inte rapporterats under fältet "MotpartOTC". En sådan genomgång skapar förutsättningar för en smidig övergång och minskar risken för felaktig rapportering vid den första berörda referensdagen.
HSA Söderqvist Advokatbyrå rekommenderar vidare att fondförvaltare löpande bevakar Finansinspektionens publicering av uppdaterade scheman och anvisningar, samt att interna
riktlinjer och instruktioner för rapporteringsansvariga uppdateras i god tid före september 2026. Eftersom ändringen inte föranleder någon skyldighet att revidera historiska data bör fokus läggas på korrekt hantering framåt.
Har ni frågor med anledning av det ovanstående är ni välkomna att kontakta HSA Söderqvist Advokatbyrå.
